Телефоны:

8(967)002-02-36 8(968)370-28-70

С нами Ваш бизнес будет в финансовой безопасности !

Как юридическому лицу вернуть деньги, если у банка отозвали лицензию

Ситуация № 1. Юридическое лицо перечислило налоги/взносы в день отзыва лицензии у банка. 

 

Компания исполнила обязанность по оплате налогов или взносов в момент, когда подала в банк платежное поручение. Конечно, если на счете было достаточно средств (п. 3 ст. 45 НК РФ). 

 

Налоги, отправленные через проблемный банк, зависают на корреспондентских счетах и в бюджет не попадают. В итоге инспекторы не признают их оплаченными и требуют заплатить повторно. Но компания вправе этого не делать, а в инспекцию написать особое заявление с требованием считать налог перечисленным. Составить его можно в произвольной форме (см. образец ниже).

 

 

 

Общество с ограниченной ответственностью «Компания»

 

Руководителю ИФНС России № 14 по г. Москве

Исх. № от 23.03.17 № 24

 

ЗАЯВЛЕНИЕ с требованием считать налог на прибыль уплаченным

 

ООО «Компания»

10 марта 2017 года отравило в АО «Торговый Городской Банк» платежное поручение № 152 на перечисление налога на прибыль в размере 456 700 рублей за 2016 год. 13 марта 2014 года на сайте cbr.ru  была опубликована информация о том, что у АО «Торговый Городской Банк» отозвана лицензия. К моменту отзыва лицензии АО «Торговый Городской Банк» не успел выполнить платежное поручение № 152 от 10.03.17.

 

На основании пункта 3 статьи 45 НК РФ считаем обязанность по уплате налогов ООО «Компания» выполненной и просим исключить из карточки лицевого счета задолженность по налогу на прибыль в сумме 456 700 рублей.

 

Дополнительно сообщаем, что компания уже более года обслуживается в АО «Торговый Городской Банк» и неоднократно перечисляла налоги с расчетного счета, открытого в АО «Торговый Городской Банк».

 

Приложения: 1.Выписка об остатке на расчетном счете на момент уплаты налога – на 1 листе; 2.Копия платежного поручения № 152 от 10.03.17 с отметкой Банка о принятии к исполнению – на 1 листе.

 

Генеральный директор ООО «Компания»        Астахов             И.И. Астахов

 

 

 

 

 

В письме необходимо написать, что компания исполнила свою обязанность по уплате исчисленного налога в момент, когда передала платежку в банк. При условии, что на расчетном счете в момент оплаты было достаточно денег (п. 3 ст. 45 НК РФ). После этого за перечисление налога отвечает банк. К заявлению надо приложить копии платежки с отметками банка о приеме и выписку об остатках на счете в момент оплаты налога.

 

Стоит также убедить инспекторов, что компания не вступала в сговор с банком и не пыталась умышленно перечислить деньги, зная о предстоящем отзыве лицензии. Для этого в заявлении можно привести следующий аргумент. Единственным официальным доказательством того, что у банка отозвали лицензию, является публикация таких сведений в печатном издании и на официальном сайте Банка России в разделе "Информация по кредитным организациям". Если компания направила поручение до публикации сведений об отзыве лицензии у банка, дата платежки докажет добросовестность компании.

 

Кроме того, в заявлении стоит напомнить о том, что при разногласиях ФНС рекомендует подчиненным придерживаться сложившейся судебной практики. А в спорах о зависших налогах судьи принимают решения в пользу компаний (постановление Федерального арбитражного суда Московского округа от 20.03.2013 № А40-76467/12-116-163).

 

Если налоговики откажутся зачитывать налог, то доказать оплату получится в суде. Для этого подтвердите, что не знали о проблемах банка (постановление Арбитражного суда Поволжского округа от 19.01.2017 № Ф06-16489/2016).

 

 

 

 

Ситуация № 2. У юридического лица зависли деньги на счете.

 

Не факт, что деньги получится вернуть, но сразу предъявите требования к временной администрации. Банк исполняет требования кредиторов в порядке очередности. Обычно на долги компаниям, которые отрыли счет в банке, уже ничего не остается. Поэтому деньги возвращают лишь частично, а иногда компании и вовсе ничего не достается.

 

Компания вправе учесть такие суммы в расходах, только когда долг станет безнадежным. А произойдет это после ликвидации банка (п. 2 ст. 266 НК РФ). Списать деньги раньше не получится, даже если процедура банкротства банка длится больше трех лет (письмо Минфина России от 04.03.2013 № 03-03-06/1/6313). Включать зависшие суммы в резервы по сомнительным долгам тоже нельзя (письмо Минфина России от 22.03.2016 № 03-03-05/15801).

 

Спишите деньги на расходы, когда банк ликвидируется. Учесть безнадежные долги можно, только если компания предъявляла требование к временной администрации.

 

 

 

Ситуация № 3. Инспекция заблокировала счет в банке без лицензии, поэтому компания не может открыть новый.

 

Банки не станут открывать компании новый расчетный счет, пока старый заблокирован. Не имеет значения, что у кредитной организации отозвали лицензию (п. 12 ст. 76 НК РФ). Поэтому сначала снимите блокировку со счета. Для этого устраните причину. Сдайте декларацию, наладьте связь с инспекцией, отправьте квитанцию о приеме или заплатите недоимку.

 

Самое сложное заплатить налоги, ведь счет компании заблокирован. Но сейчас кодекс разрешает платить чужие налоги. Поэтому оплатить недоимку вправе директор или дружественный контрагент.

 

 

Чтобы ускорить разблокировку, сообщите в инспекцию, что выполнили требования кодекса. К заявлению приложите копии платежки. По этим документам налоговики снимут блокировку за один рабочий день (п. 8 ст. 76 НК РФ). После этого вы сможете открыть новый счет в другом банке.

 

 

 

 

Ситуация № 4. На счет в проблемном банке пришла выручка.

 

Компании на общей системе учитывают доходы по методу начисления. То есть независимо от оплаты. Поэтому деньги, которые зависли на счете в проблемном банке, не влияют на размер выручки.

 

На упрощенке компании учитывают выручку кассовым методом. А значит, в доходы надо включить всю сумму, которая поступила на расчетный счет в банк без лицензии. С этой суммы потребуется заплатить налог (п. 1 ст. 346.17, подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ, письмо Минфина России от 29.04.2014 № 03-04-05/20249).

 

 

 

Ситуация № 5. Фонд возместил пособие на счет в проблемном банке.

 

Выясните, куда попали деньги. Для этого закажите выписку по счету. Если возмещение пособий есть в выписке, включите эту сумму в требование к временной администрации банка (п. 12 ст. 189.32 Федерального закона от 26.10.2002 № 127-ФЗ).

 

О том, кто курирует банк, можно узнать на сайте ЦБ РФ cbr.ru& в разделе «Информация по кредитным организациям». Направьте заявление о том, чтобы компанию включили в реестр требований кредиторов. К письму приложите выписку со счета и другие документы, которые подтвердят долг банка.

 

Если денег нет в выписке, значит, они не попали на счет компании. В таком случае деньги вернутся обратно в ФСС. Снова обратитесь в фонд с заявлением о возмещении (письмо ФСС № 02-09-11/04-03-27029). В нем напишите реквизиты нового расчетного счета. Прикладывать документы на пособия не нужно.

 

Газета «Учет.Налоги.Право»